Entreprise & dirigeant · Prévention et restructuration
Entreprise en difficulté : élaborer un plan d’apurement viable et protéger le dirigeant
Retrouver une trajectoire financière avant que les difficultés ne décident à votre place.
Je vous aide à transformer une situation devenue confuse en une trajectoire chiffrée, argumentée et pilotable, sans dissocier l’avenir de l’entreprise de la protection du dirigeant et de sa famille.
Retrouver une capacité de décision
Votre entreprise manque de trésorerie, les dettes s’accumulent et chaque nouvelle échéance réduit votre marge de manœuvre ?
Dans cette situation, le dirigeant ne doit pas seulement rechercher de nouvelles liquidités. Il doit déterminer ce que l’entreprise peut réellement rembourser, construire un calendrier crédible et mesurer les conséquences de chaque décision sur ses garanties, sa rémunération et son patrimoine familial.
Une entreprise confrontée à des difficultés financières n’est pas nécessairement une entreprise sans avenir. Mais une activité encore viable peut être fragilisée par un plan de remboursement mal dimensionné, une réaction trop tardive ou des décisions prises dans l’urgence.
Ensemble, nous construisons le volet économique, financier et patrimonial d’un projet de plan d’apurement réaliste. Lorsque la situation nécessite des actes juridiques ou une procédure particulière, ce travail est coordonné avec votre expert-comptable, votre avocat et les professionnels compétents.
La différence Lionos
Traiter le passif sans perdre de vue le dirigeant
Les difficultés de l’entreprise peuvent affecter la rémunération, la protection sociale, les cautions personnelles, les biens du couple, la retraite et la capacité de rebond du dirigeant.
J’étudie simultanément la continuité de l’entreprise, la situation personnelle du dirigeant et la protection de son patrimoine familial.
Un plan d’apurement ne doit pas déplacer le problème
Obtenir des délais peut apporter de l’oxygène. Mais un échéancier n’est utile que si l’entreprise peut réellement le respecter.
Quel montant rembourser sans compromettre l’exploitation ?
Quelles ressources conserver pour produire, vendre et payer les charges courantes ?
Quelles cautions, garanties ou conséquences pour le patrimoine familial ?
Faut-il privilégier une démarche amiable ou associer immédiatement des professionnels de la restructuration ?
Un bon plan d’apurement ne promet pas l’impossible. Il organise le possible.
À quel moment faut-il agir ?
Le bon moment n’est pas celui où toute la trésorerie a disparu. Plus les difficultés sont examinées tôt, plus le dirigeant conserve de possibilités.
- Dette fiscale ou sociale devenue difficile à absorber
- Échéances bancaires trop lourdes
- Retards de règlement de clients
- Baisse durable du chiffre d’affaires ou de la marge
- Dettes fournisseurs qui s’accumulent
- Besoin en fonds de roulement insuffisamment financé
- Croissance ayant consommé trop de trésorerie
- Dépendance excessive à un client ou à un marché
- Cautions personnelles devenues préoccupantes
- Risque de rupture de trésorerie dans les prochains mois
Il est également utile d’intervenir lorsqu’un échéancier existe déjà, mais qu’il ne semble plus compatible avec l’activité. Une perte de visibilité sur les prochains mois constitue déjà un signal suffisamment sérieux.
Repère juridique — le délai de 45 jours
Une entreprise est en cessation des paiements lorsqu’elle ne peut plus faire face à son passif exigible avec son actif disponible. Les réserves de crédit et les délais de paiement effectivement accordés par les créanciers doivent toutefois être pris en compte.
Lorsque cet état est caractérisé, le dirigeant doit demander l’ouverture d’une procédure de redressement judiciaire — ou de liquidation judiciaire si le redressement est manifestement impossible — au plus tard dans les 45 jours suivant la cessation des paiements, sauf si une procédure de conciliation a été demandée dans ce même délai.
La détermination de la date de cessation des paiements peut être délicate. Il est donc prudent de ne pas attendre l’expiration du délai pour consulter l’expert-comptable et l’avocat de l’entreprise.
Références : article L.631-1, article L.631-4 et article L.640-4 du Code de commerce.
Une démarche structurée et pilotable
La méthode Lionos : voir clair, décider et reprendre la maîtrise
Cartographier
Recenser la trésorerie, les dettes, les échéances, les engagements et les garanties personnelles.
Mesurer
Évaluer la rentabilité, le besoin en fonds de roulement et la capacité réelle de remboursement.
Construire
Comparer plusieurs scénarios et identifier leurs risques, leurs besoins et leurs conditions de réussite.
Formaliser
Rédiger le volet économique, financier et patrimonial du projet de plan.
Coordonner
Préparer les échanges et réunir les compétences de l’expert-comptable, de l’avocat et des partenaires concernés.
Piloter
Comparer les prévisions avec la réalité et traiter rapidement les écarts.
Ce que l’accompagnement permet de construire
Selon la nature et l’étendue de la mission, l’accompagnement peut aboutir à plusieurs supports opérationnels :
Montants, échéances et priorités.
Flux, besoins et points de vigilance.
Conséquences, risques et conditions.
Un effort compatible avec l’exploitation.
Une base structurée pour les échanges.
Suivi du plan et traitement des écarts.
Une présence aux côtés du dirigeant
Dans une période de difficulté, un dirigeant n’a pas seulement besoin de tableaux. Il a besoin d’un interlocuteur capable de comprendre son entreprise, d’entendre ses inquiétudes et de l’aider à prendre des décisions parfois difficiles.
Lorsque la situation le justifie, je me déplace dans l’entreprise afin d’en comprendre l’activité, les contraintes et l’organisation au plus près du terrain.
Une intervention partout en France
Lionos Patrimoine est implanté à Nîmes, reçoit également à Paris et accompagne des dirigeants partout en France.
Les échanges à distance restent possibles, mais ils ne remplacent pas systématiquement une présence physique lorsque celle-ci est nécessaire.
Pourquoi choisir Lionos Patrimoine ?
Une vision globale
Relier l’entreprise, le dirigeant et sa famille afin de ne pas exposer inutilement le patrimoine personnel.
Des scénarios chiffrés
Décider à partir de données disponibles, d’hypothèses explicites et de trajectoires comparées.
Une coordination indépendante
Réunir les conseils de l’entreprise autour d’une même trajectoire sans se substituer à leurs compétences.
Un suivi dans la durée
Expliquer les écarts et ajuster les décisions avant qu’une nouvelle rupture n’apparaisse.
Approfondir la stratégie du dirigeant
Les décisions à coordonner autour du plan d’apurement
Le traitement du passif ne peut pas être isolé des autres décisions structurantes. Selon votre situation, il peut être nécessaire de sécuriser le patrimoine du dirigeant, de repenser la structuration de l’entreprise, d’arbitrer la rémunération et la protection sociale ou de protéger le conjoint et les proches.
Questions fréquentes
Qu’est-ce qu’un plan d’apurement du passif ?
Il s’agit d’une organisation progressive du remboursement des dettes de l’entreprise. Ses modalités dépendent de la situation financière, de la nature des dettes, des créanciers concernés et du cadre amiable ou judiciaire éventuellement retenu.
Faut-il attendre de ne plus pouvoir payer les échéances ?
Non. Une intervention précoce laisse généralement davantage de possibilités. Des tensions répétées de trésorerie ou un déficit prévisionnel justifient déjà une analyse.
Faut-il déclarer la cessation des paiements dans les 45 jours ?
Oui. Lorsque l’entreprise ne peut plus faire face à son passif exigible avec son actif disponible, le dirigeant doit en principe demander l’ouverture d’un redressement ou d’une liquidation judiciaire dans un délai maximal de 45 jours. Cette obligation connaît une exception lorsqu’une procédure de conciliation a été demandée dans ce délai. La date exacte de cessation des paiements sera fixée par le tribunal et doit être appréciée avec les conseils de l’entreprise. Une omission commise sciemment peut conduire le tribunal à prononcer une interdiction de gérer.
Pouvez-vous homologuer le plan ?
Non. Lorsqu’une validation officielle, juridique ou judiciaire est nécessaire, elle relève des autorités et des professionnels compétents.
Quel est précisément votre rôle ?
J’analyse la situation avec le dirigeant, construis les hypothèses, mesure la capacité de remboursement et participe à la rédaction du volet économique, financier et patrimonial du projet.
Intervenez-vous à la place de l’expert-comptable ou de l’avocat ?
Non. L’intervention est complémentaire. L’expert-comptable sécurise les données relevant de sa mission et l’avocat traite les actes juridiques et les procédures.
Peut-on demander des délais pour les dettes fiscales et sociales ?
Selon la situation, des demandes de délais ou des dispositifs spécifiques peuvent être étudiés. Leur recevabilité dépend du dossier et des organismes concernés.
Que deviennent les cautions personnelles du dirigeant ?
Elles doivent être recensées dès le début. Leur portée dépend de leur rédaction et une analyse juridique doit être confiée à un avocat lorsque cela est nécessaire.
Le patrimoine du conjoint peut-il être concerné ?
Cela dépend notamment du régime matrimonial, de l’origine des biens, des garanties accordées et de la structure de l’entreprise. Une analyse individualisée est indispensable.
Intervenez-vous partout en France ?
Oui. Lionos Patrimoine est implanté à Nîmes, reçoit également à Paris et intervient auprès des dirigeants partout en France.
Quels documents préparer pour un premier entretien ?
Les derniers comptes annuels, une situation comptable récente, un état de trésorerie, la liste des dettes et échéances, les financements et garanties personnelles constituent une première base utile.
Ne restez pas seul face aux difficultés
Demander un premier entretien ne signifie ni renoncer ni engager immédiatement une procédure. Cela signifie regarder la situation avec lucidité et retrouver une capacité de décision.
L’échange est confidentiel et ne vous engage pas à retenir une solution particulière.
Demander un entretien confidentiel
Par Bruno Portelli, ingénieur patrimonial — entreprise, dirigeant et patrimoine familial.